Сценарий 1. «Чистая» модель (УО выиграла: Дело № А64-7696/2023)

В этом деле Арбитражный суд Центрального округа (Постановление от 5 июня 2025 г. по делу N А64-7696/2023) встал на сторону УК «Территория Комфорта». Почему? Потому что компания смогла доказать разовый и несистемный характер работ.

• Факты: Самозанятых нанимали мыть окна после текущего ремонта, красить ограждение на детской площадке или косить траву по разовым заявкам жильцов.
• Ключевое отличие: Это не были работы, входящие в стандартный перечень услуг по содержанию общего имущества (Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2013 года №290). Это были «дополнительные» или «аварийно-восстановительные» задачи.
• Вывод суда: Отсутствие системы, отсутствие привязки к рабочему графику УК, отсутствие выдачи инвентаря компанией, а также уплата самими физлицами НПД — всё это позволило сохранить договоры ГПХ в силе.

Сценарий 2. «Серая» оптимизация (УО проиграли: Дела № А54-1195/2023, А35-7474/2022, А70-20768/2024)

Здесь суды (вплоть до кассации) поддержали налоговиков, признав схему ухода от налогов.

ООО «Рязанская УК» проиграла дело о переквалификации трудовых договоров (Постановление от 24 января 2025 г. по делу N А54-1195/2023)

Это показательный разгром схемы УО с наймом сотрудников через аффилированное ИП.

• Схема: УК расторгла трудовые договоры с работниками (дворниками, уборщиками) и... вновь заключила с ними договора, но уже как с самозанятыми через подконтрольного ИП.
• Доказательства переквалификации:

• Лояльность: 9 из 12 «самозанятых» до этого работали в УК по трудовым договорам.
• Неизменность труда: Они мыли те же подъезды, теми же швабрами, в то же время.
• Единственный заказчик: 91% дохода ИП получала от УК.
• Управляемость: Члены комиссии видели, что фактически «самозанятыми» руководит штатный сотрудник УК.
  
  
• Итог: Доначислены страховые взносы (30%) и пени. Суд указал, что регистрация в качестве самозанятого — формальность, прикрывающая трудовые отношения.

Аналогичная ситуация сложилась и в ООО «ТюменьВолсСтрой". УК проиграла дело ФНС о переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые (Постановление от 15 августа 2025 г. по делу N А70-20768/2024).

Дело ЖСК №146 (Постановление от 11 сентября 2024 г. поделу N А35-7474/2022).

Здесь ТСЖ пыталось доказать, что бухгалтер и юрист/делопроизводитель  — это внешние консультанты.

• Факты против ТСЖ: У данных лиц не было других клиентов, они работали на оборудовании ТСЖ (компьютеры, программы 1С, ключи, ГИС ЖКХ), а чеки пробивались с одного и того же устройства (IP-адреса).
• Итог: Суд признал наличие трудовых отношений (должности бухгалтера и специалиста по работе с ГИС ЖКХ). Доначислены взносы за 6 месяцев 2021 года.

Индикаторы риска для УК и ТСЖ в 2026 году. Что ищет ФНС?

Как показал анализ судебной практики, налоговые инспекторы и суды используют четкие критерии в сфере ЖКХ:

1. «Инвентарь»
Если УК предоставляет спецодежду, лестницы, ведра, швабры, ключи от подстанций — это работа по найму. Самозанятый обязан иметь свои средства производства. Суды массово отклоняют доводы УК типа «мы дали инвентарь, потому что так удобнее», если в договоре написано «исполнитель сам обеспечивает себя».

2. «График»
Уборка подъездов должна производиться по графику (например, 2 раза в неделю) в рамках лицензионных требований. Если самозанятый «привязан» к сменам или присутствует в офисе с 9 до 18 (как в деле с бухгалтером ЖСК) — это трудовой договор. ГПХ предполагает свободный график и конечный результат.

3. «Мобильное приложение "Мой налог"»
В деле ЖСК №146 налоговики доказали, что чеки пробивались с одного устройства. Это значит, что сами физлица не контролируют свой статус. С 2025-2026 годов ФНС активно использует цифровые следы для выявления «групповых» регистраций.

4. «Зарплата»
Оплата 25 или 15 числа каждого месяца одинаковой суммой — это зарплата. Оплата после подписания акта выполненных работ в течение 15 банковских дней, особенно если суммы плавают, — это гражданско-правовые отношения.

Ответственность и штрафы для УО и ТСЖ в 2026 при переквалификации договоров с самозанятыми

Исход большинства дел (где УО проиграли) показывает, что «экономия» на статусе самозанятого превращается в финансовую катастрофу для юрлица.

Если ФНС докажет переквалификацию (а в 2026 году шансы налоговиков на успех высоки при нарушении вышеуказанных критериев), компанию ждут:

1. Доначисление страховых взносов (30%) — за весь период проверки (обычно 3 года). В деле ООО «Рязанская УК» сумма взносов составила 742 тыс. руб.
2. Доначисление НДФЛ (13%) плюс штраф как налогового агента за неудержание налога (ст. 123 НК РФ — штраф 20% от суммы неудержанного налога). В деле «ТюменьВолсСтрой» (дело А70-20768/2024) штраф был снижен до 67 тыс., но сам налог взыскали в 1,3 млн руб.
3. Пени за каждый день просрочки (в делах суммы пеней составляли 10-20% от основного долга).
4. Штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату страховых взносов (до 40% от суммы, если доказан умысел).

Важное изменение 2025-2026 гг.: Суды массово поддерживают позицию ФНС, что привлечение бывших сотрудников УК в статусе самозанятых менее чем через 2 года после увольнения — прямое нарушение п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ (такие доходы вообще не являются объектом НПД).

Как работать с самозанятыми УК и ТСЖ в 2026 году?
И не нарваться на штрафы…

Анализ судебной практики позволяет сформулировать «золотые правила» для руководителей УК и председателей ТСЖ.

Работать с самозанятыми МОЖНО, но только в ситуациях:

✅ Аутсорсинг разовых проектов: генеральная уборка после потопа, покраска фасада, сезонный окос травы (если это делает внешняя бригада, а не бывший штатный дворник).
✅ Узкопрофильные специалисты: вызов электрика 3-го разряда для конкретной замены щитка (без графика дежурств).
✅ Реально независимые подрядчики: физлица, которые предоставляют чеки на покупку своих стройматериалов и имеют 2-3 других заказчика помимо вашей УК.

Работать с самозанятыми НЕЛЬЗЯ (риск 100%):

❌ Переход на НПД старых сотрудников, уволенных накануне, с сохранением функционала.
❌ «Конвейерная» работа (оплата по факту отработанного времени, выдача пропусков с режимом доступа).
❌ Замена штатной единицы «Уборщица» на самозанятую тетю Машу, которая моет тот же подъезд.

Что делать, если вы уже в зоне риска?

1. Проведите аудит договоров ГПХ за последние 3 года (срок исковой давности по налогам — 3 года).
2. Докажите, что самозанятый сам купил: мыло, перчатки, лампочки (попросите чеки).
3. Уберите из договоров фразы «подчинение правилам», «ежедневная уборка», «место работы — подъезд №5». Оставьте конкретные объемы и сроки («Вымыть окна в подъезде №1 до 20.05.2025»).
4. Если УК нуждается в постоянном штате — наймите работников официально. Экономия на взносах в 2026 году обходится дороже через доначисления с пенями.

Резюме: ФНС и суды больше не верят в «чудеса самозанятости» в ЖКХ. Если субподрядчик выглядит как уборщица, работает как уборщица и пахнет как уборщица, суд назовет его уборщицей, даже если у него есть статус плательщика НПД.

Для руководителей УК это сигнал: пора возвращаться из серой зоны в белую, либо переходить на прозрачный аутсорсинг (у юридических лиц, а не у физиков), чтобы избежать обвинений в дроблении бизнеса и подмене трудовых отношений.

---

В случае наличия затруднений в анализе взаимоотношений с самозанятыми Вы можете обратиться за консультационной и юридической помощью к нам:

Правовой анализ договора с самозанятым и сопутствующих документов (акты, чеки), предоставление исчерпывающих рекомендаций по необходимым корректировкам - 3000 руб.

Подготовка договора с учетом новых требований ФНС к договорам с самозанятыми, письменные рекомендации по дальнейшим взаимоотношениям с самозанятым (сроки выплат, условия, формулировки и пр.) - 5000 руб. (1 договор)

Анализ и подготовка ответа на требование ФНС по предоставлению договоров и актов с самозанятыми - 3000 руб.

Будем рады Вам помочь разъяснить как действовать в данной ситуации.

Контакты юридического отдела: +7 812 327-09-10 или urist@bpprof.ru